По результатам сверки с контрагентом выяснилось, что неправильно разнесли услуги в сентябре 2012 года

Comments

• Цитата: Добрый день!Годовая бух.отчетность за 2012г сформирована.По результатам акта сверки с контрагентом выяснилось, что не правильно разнесли услуги в сентябре 2012г, были проводки:Дт25 Кт60 39990Дт19 Кт60 7198,2Дт68.02 Кт19 7198,2А д.б.:Дт25 Кт60 39999Дт19 Кт60 7199,82Дт68.02 Кт19 7199,82В январе 2013г как мне сделать исправления:Дт25 Кт60 -39990Дт19 Кт60 -7198,2Дт68.02 Кт19 -7198,2Дт25 Кт60 39999Дт19 Кт60 7199,82Дт68.02 Кт19 7199,82Или прошлый год через 91 счет ?А, если в уменьшение НДС, то какие проводки

  
  
  Добрый день!
  
  По правилам форума в одной теме задается один вопрос. Вопрос, выделенный синим, нужно задать в новой теме.
  
  Исправления нужно отразить в декабре 2012 г. проводками (п. 5 ПБУ 22/2010):
  Дт25 Кт60 = 9 руб.
  Дт19 Кт60 = 1,62 руб.
  Дт68.02 Кт19 = 1,62 руб.
• Цитата: Цитата: Добрый день!Годовая бух.отчетность за 2012г сформирована.По результатам акта сверки с контрагентом выяснилось, что не правильно разнесли услуги в сентябре 2012г, были проводки:Дт25 Кт60 39990Дт19 Кт60 7198,2Дт68.02 Кт19 7198,2А д.б.:Дт25 Кт60 39999Дт19 Кт60 7199,82Дт68.02 Кт19 7199,82В январе 2013г как мне сделать исправления:Дт25 Кт60 -39990Дт19 Кт60 -7198,2Дт68.02 Кт19 -7198,2Дт25 Кт60 39999Дт19 Кт60 7199,82Дт68.02 Кт19 7199,82Или прошлый год через 91 счет ?А, если в уменьшение НДС, то какие проводкиДобрый день!По правилам форума в одной теме задается один вопрос. Вопрос, выделенный синим, нужно задать в новой теме.Исправления нужно отразить в декабре 2012 г. проводками (п. 5 ПБУ 22/2010):Дт25 Кт60 = 9 руб.Дт19 Кт60 = 1,62 руб.Дт68.02 Кт19 = 1,62 руб.

  
  Мы уже декабрь закрыли, отражаю в январе, проводки тогда какие?
• Цитата: Мы уже декабрь закрыли, отражаю в январе, проводки тогда какие?

  
  
  Добрый день!
  
  Что значит "закрыли"? У Вас утверждена годовая отчетность компании очередным общим собранием участников (акционеров), что само по себе нарушение законодательство об ООО (АО)? Думаю, что не утверждена. Именно поэтому проводки в декабре и те, что я указал.
• Цитата: Цитата: Мы уже декабрь закрыли, отражаю в январе, проводки тогда какие?Добрый день!Что значит "закрыли"? У Вас утверждена годовая отчетность компании очередным общим собранием участников (акционеров), что само по себе нарушение законодательство об ООО (АО)? Думаю, что не утверждена. Именно поэтому проводки в декабре и те, что я указал.

  
  Тогда попрошу вас на будущее, если возникнет такая необходимость, то как это будет?
• Цитата: Тогда попрошу вас на будущее, если возникнет такая необходимость, то как это будет?

  
  
  Добрый день!
  
  В такой ситуации также необходимо применять ПБУ 22/2010:
  
  7. Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, но до даты представления такой отчетности акционерам акционерного общества, участникам общества с ограниченной ответственностью, органу государственной власти, органу местного самоуправления или иному органу, уполномоченному осуществлять права собственника, и т.п., исправляется в порядке, установленном пунктом 6 настоящего Положения. Если указанная бухгалтерская отчетность была представлена каким-либо иным пользователям, то она подлежит замене на отчетность, в которой выявленная существенная ошибка исправлена (пересмотренная бухгалтерская отчетность).
  8. Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после представления бухгалтерской отчетности за этот год акционерам акционерного общества, участникам общества с ограниченной ответственностью, органу государственной власти, органу местного самоуправления или иному органу, уполномоченному осуществлять права собственника, и т.п., но до даты утверждения такой отчетности в установленном законодательством Российской Федерации порядке, исправляется в порядке, установленном пунктом 6 настоящего Положения. При этом в пересмотренной бухгалтерской отчетности раскрывается информация о том, что данная бухгалтерская отчетность заменяет первоначально представленную бухгалтерскую отчетность, а также об основаниях составления пересмотренной бухгалтерской отчетности.
  Пересмотренная бухгалтерская отчетность представляется во все адреса, в которые была представлена первоначальная бухгалтерская отчетность.
  9. Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется:
  1) записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);
  2) путем пересчета сравнительных показателей бухгалтерской отчетности за отчетные периоды, отраженные в бухгалтерской отчетности организации за текущий отчетный год, за исключением случаев, когда невозможно установить связь этой ошибки с конкретным периодом либо невозможно определить влияние этой ошибки накопительным итогом в отношении всех предшествующих отчетных периодов.
  Пересчет сравнительных показателей бухгалтерской отчетности осуществляется путем исправления показателей бухгалтерской отчетности, как если бы ошибка предшествующего отчетного периода никогда не была допущена (ретроспективный пересчет).
  Ретроспективный пересчет производится в отношении сравнительных показателей начиная с того предшествующего отчетного периода, представленного в бухгалтерской отчетности за текущий отчетный год, в котором была допущена соответствующая ошибка.
  Субъекты малого предпринимательства, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг, а также социально ориентированные некоммерческие организации вправе исправлять существенную ошибку предшествующего отчетного года, выявленную после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, в порядке, установленном пунктом 14 настоящего Положения, без ретроспективного пересчета.
  14. Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.
• Цитата: [quote=Света Викторовна]Тогда попрошу вас на будущее, если возникнет такая необходимость, то как это будет?

  
  
  Добрый день!
  
  В такой ситуации также необходимо применять ПБУ 22/2010:
  
  7. Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, но до даты представления такой отчетности акционерам акционерного общества, участникам общества с ограниченной ответственностью, органу государственной власти, органу местного самоуправления или иному органу, уполномоченному осуществлять права собственника, и т.п., исправляется в порядке, установленном пунктом 6 настоящего Положения. Если указанная бухгалтерская отчетность была представлена каким-либо иным пользователям, то она подлежит замене на отчетность, в которой выявленная существенная ошибка исправлена (пересмотренная бухгалтерская отчетность).
  8. Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после представления бухгалтерской отчетности за этот год акционерам акционерного общества, участникам общества с ограниченной ответственностью, органу государственной власти, органу местного самоуправления или иному органу, уполномоченному осуществлять права собственника, и т.п., но до даты утверждения такой отчетности в установленном законодательством Российской Федерации порядке, исправляется в порядке, установленном пунктом 6 настоящего Положения. При этом в пересмотренной бухгалтерской отчетности раскрывается информация о том, что данная бухгалтерская отчетность заменяет первоначально представленную бухгалтерскую отчетность, а также об основаниях составления пересмотренной бухгалтерской отчетности.
  Пересмотренная бухгалтерская отчетность представляется во все адреса, в которые была представлена первоначальная бухгалтерская отчетность.
  9. Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется:
  1) записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);
  2) путем пересчета сравнительных показателей бухгалтерской отчетности за отчетные периоды, отраженные в бухгалтерской отчетности организации за текущий отчетный год, за исключением случаев, когда невозможно установить связь этой ошибки с конкретным периодом либо невозможно определить влияние этой ошибки накопительным итогом в отношении всех предшествующих отчетных периодов.
  Пересчет сравнительных показателей бухгалтерской отчетности осуществляется путем исправления показателей бухгалтерской отчетности, как если бы ошибка предшествующего отчетного периода никогда не была допущена (ретроспективный пересчет).
  Ретроспективный пересчет производится в отношении сравнительных показателей начиная с того предшествующего отчетного периода, представленного в бухгалтерской отчетности за текущий отчетный год, в котором была допущена соответствующая ошибка.
  Субъекты малого предпринимательства, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг, а также социально ориентированные некоммерческие организации вправе исправлять существенную ошибку предшествующего отчетного года, выявленную после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, в порядке, установленном пунктом 14 настоящего Положения, без ретроспективного пересчета.
  14. Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.[/quot
  А можно по проводкам:
  Дт91.02 Кт60 = 9 руб.(только разницу показываем?)
  Дт91.02 Кт60 = 1,62 руб.(ндс)
  Дт68.02 Кт91.01 = 1,62 руб.
  так или ...
• Цитата: А можно по проводкам:Дт91.02 Кт60 = 9 руб.(только разницу показываем?)Дт91.02 Кт60 = 1,62 руб.(ндс)Дт68.02 Кт91.01 = 1,62 руб.так или ...

  
  
  Добрый день!
  
  Или.
  
  Дт91.02 Кт60 = 9 руб.
  Дт19 Кт60 = 1,62 руб.(ндс)
  Дт68.02 Кт19 = 1,62 руб.